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A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税...
A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税...
admin
2020-12-24
20
问题
A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A.35.1
B.170
C.30
D.140
答案
C
解析
2012年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170(万元) 计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元) 应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)
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