A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税...

admin2020-12-24 79

问题 A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年(会计与税法相同)，无残值(会计与税法相同)，则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

选项 A.35．1
B.170
C.30
D.140

答案C

解析2012年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9／12=170(万元) 计税基础=200-200×40％×9／12=140(万元) 应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)

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