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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度发生如下经济业务： （1）取得产品销售

甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度发生如下经济业务： （1）取得产品销售

天天题库2019-12-17  34
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度发生如下经济业务：（1）取得产品销售收入 1 350 万元；安装费收入 100 万元；出租设备收入 50 万元；产品设计收入 200 万元。（2）2018 年 6 月 2 日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款 1.26 万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元。（4）缴纳增值税税额 130 万元；城市维护建设税和教育费附加 13 万元；房产税 18 万元。（5）预缴当年度企业所得税税款 50 万元。已知：电子设备的折旧年限为 3 年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是（ ）。
选项 A.1.26－1.26÷36×6＝1.05 万元 B.1.26－1.26÷36×12＝0.84 万元C.1.26－1.26÷36×5＝1.085 万元 D.1.26－1.26÷36×7＝1.015 万元
答案A
解析固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；电子设备的折旧年限为 3 年，允许扣除的折旧额＝1.26÷36×6＝0.21 万元。需要调增的金额＝1.26－1.26÷36×6＝1.05 万元。
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