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(2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收
(2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收
Freeti
2019-12-17
38
问题
(2015年)甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元。(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
选项
A.1356B.1530C.1500D.1464
答案
D
解析
( )销售(营业)收入包括主营业1 务收入(销售货物收入 9000万元)和其他业务收入(技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元);( 2)广告费和业务宣传费税前扣除限额 =( 9000+700+60)× 15%=1464(万元),实际发生额( 1500万元)超过了税前扣除限额, 2014年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 1464万元。
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