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  3. 某市油田企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）开采原油

某市油田企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）开采原油

Freeti2019-12-17  14
问题 某市油田企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）开采原油80万吨，销售原油22万吨（其中包括低丰度油田开采的原油8万吨），每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收入33000万元。（2）将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售，该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算，每吨不含税结算价格为1200元，关联单位对外销售每吨不含税价格为1500元。（3）将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。（4）从国内购进采油设备，取得增值税专用发票注明税额22.50万元；支付设备运费，取得增值税专用发票注明税额0.55万元。（5）进口原油支付买价6000万元、运抵我国输入地点起卸前运输费310万元、购货佣金80万元。（6）2016年5月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司（增值税一般纳税人）承建，收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额180万元，该研发中心原值300万元。（7）由于资金紧缺，将2年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入时原值5000万元（已抵扣进项税额），与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000万元，租赁期10年，每年10月支付全年租金477万元（含税）。已知：原油资源税税率8%，关税税率3%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应缴纳资源税合计（　　）万元。
选项 A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.00
答案D
解析本题考查资源税的计税依据与应纳税额的计算。（1）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税；（2）将自产原油移送用于加工生产成品油，视同销售计算缴纳资源税；（3）资源税进口不征，出口不退；（4）该企业当月应缴纳资源税合计=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608（万元）。
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