2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人， 以1个季度为纳税期限，2019年第一季度 发生下列业务: ( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元，提供...

某金融机构为增值税一般纳税人， 以1个季度为纳税期限，2019年第一季度 发生下列业务: ( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元，提供...

admin2020-12-24  71
问题 某金融机构为增值税一般纳税人， 以1个季度为纳税期限，2019年第一季度 发生下列业务:
( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9.万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述 卖出价与买人价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2019年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
2019年第--季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
选项 A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
答案A
解析第一季度该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530 x 60%=986.54 (万元)。 留抵税额=986.54-73.5 (业务1) -340.8 (业务2) -169.81 (业务3) =402.43 ( 万元)。
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