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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租...

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租...

admin2020-12-24  5
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
(4)发生贷款利息支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A．餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25（万元）
B．餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81（万元）
C．车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9（万元）
D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45（万元）
答案ABCD
解析本题涉及的全部收入均为含税收入，均应价税分离；界定清楚所属税目，在已知条件中找到对应税率即可解题。
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