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甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日
甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日
天天题库
2019-12-17
54
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为12.74万元;另支付安装费2万元,增值税税额为0.18万元,全部款项以银行存款支付;领用生产用材料10万元,相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧120万元,改造过程中发生符合资本化支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月,甲公司某仓库因台风发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费用2万元,增值税税额为0.18万元,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。 (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,资产购入支付的增值税为0.13万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(3),甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是( )。
选项
A.残料入库时:借:原材料5贷:固定资产清理5B.将毁损的仓库转入清理时:借:固定资产清理300累计折旧100贷:固定资产400C.确定应由保险公司理赔的损失时:借:其他应收款150贷:营业外收入150D.支付清理费用时:借:固定资产清理2贷:银行存款2
答案
AB
解析
应由保险公司赔款,应该借记“其他应收款”150,贷记“固定资产清理”150,选项C错误;选项D未核算增值税,所以错误。 资料(3)有关分录如下: 借:固定资产清理 300 累计折旧100 贷:固定资产400 借:原材料 5 贷:固定资产清理 5 借:固定资产清理 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.18 贷:银行存款 2.18 借:其他应收款 150 贷:固定资产清理 150 借:营业外支出 147 贷:固定资产清理 147
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