首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
admin
2020-12-24
43
问题
共用题干
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2013年8月,税务机关对该企业2012年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2013年8月尚未完工),企业账务处理为:借:在建工程4000贷:库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。根据以上资料,回答下列问题:
选项
企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为()元。
A:0
B:35
C:72.65
D:85
答案
B
解析
考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算,不并入销售额征税。包装物的押金金额正确的会计处理方式是计入“其他应付款一包装物押金”科目。
包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。2000/(1+17%)*17%=290.60(元)。
企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额=500*7%=35(元)。
考查自产自用产品的检查。按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。自产自用产品按计税价格所计算的销项税额分别按其用途计入相应的科目。销项税额=对外售价*使用数量*税率=1000*5*17%=850(元)。借:在建工程4850贷:库存商品4000应交税费一应交增值税(销项税额)850
被盗原材料计提进项税额=10000*17%=1700(元)。借:待处理财产损益11700贷:原材料10000应交税费一应交增值税(进项税额转出)1700
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ucYKKKKQ
相关试题推荐
按照迈克尔。波特的观点,一个行业中的竞争力量除行业内现有企业之间的竞争外,还包括()。A:潜在进入者的威胁B:替代品的威胁C:供应商讨价还价能力D:买方讨
经营战术决策,是指企业在实现经营战略决策的过程中,对具体()等进行的决策。A:竞争问题B:经营问题C:管理问题D:技术问题E:业务问题
股票股利是企业以增发的股票作为股利的支付方式。企业发放股票股利后产生的影响有()。A:股东权益总额增加B:股东权益总额减少C:股东权益总额不变D:流通在外
下列关于股权筹资的说法正确的有()。A:股权筹资能够形成企业稳定的资本基础B:股权筹资的财务风险较大C:股权筹资的资本成本较高D:股权筹资不易分散企业控制
商品的合理运输具体包括()。A:合理规划生产力布局和运输网配置B:尽可能组织直达运输和直线运输C:大力开展多种运输方式相结合的联合运输和集装箱运输D:合理
网络营销需要通过各种网络营销方法来实现,常用的网络营销方法包括()。A:人员推销B:企业网站营销C:搜索引擎营销D:E-mail营销E:病毒性营销
选择企业决策方案常用的方法包括()。A:经验判断法B:错误排除法C:数学分析法D:观察法E:试验法
工资是企业支付给员工的较为稳定的金钱,它主要可以分为()。A:固定工资B:奖金C:股权薪酬D:职务工资E:绩效工资
商品流通企业经营决策按经营决策的管理层次不同划分,可分为()。A:高层决策B:中层决策C:基层决策D:定性决策E:短期决策
商品流通企业的经营决策可以分为多种类型。按经营决策要求时态的不同,商品流通企业经营决策可分为()。A:长期决策B:动态决策C:短期决策D:静态决策E:中
随机试题
(26-29题共用备选答案) A.加压输血 B.加氧输血 C.置换输血
与奥氏体不锈钢相比,铁素体一奥氏体不锈钢的主要性能为()。
中型基坑初期排水,排水时间可采用( )
由于发包人未给勘察人提供必要的工作、生活条件而造成停、窝工或来回进出场费,发包人
患者,男性,45岁。炎热夏天,在外高空作业3小时,出现大汗、口渴、头晕、胸闷。诙患者可能出现了A.先兆中暑B.轻度中暑C.热痉挛D.日射病E.热射病
向个人消费者提供互联网交易服务企业应具备的条件不包括A.具备网上咨询、网上查询、生成订单、电子合同等基本交易服务功能B.具有执业医师负责网上实时咨询C.具有
关于破坏环境资源保护罪,下列哪些选项是正确的?()A.破坏环境资源保护罪都是单位犯罪B.违反矿产资源法的规定,未取得采矿许可证擅自采矿,擅自进入国家规划矿区
金融期货投资者适当性制度综合评估中“诚信状况”的分值上限为20分。
当交易者保证金余额不足以维持保证金水平时,清算所会通知经纪人发出追加保证金的通知,要求交易者在规定时间内追缴保证金以使其达到()水平。A.维持保证金B.初始保
领导者主要有三种领导技能,在越高的管理职位上,()的作用也就越重要。A.技术技能B.人际技能C.操作技能D.概念技能