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  3. 2017年6月25日，业主通知甲建筑企业（增值税一般纳税人）根据工程进度于近期付款222万元，并要求甲企业开具增值税发票，甲企业于6月26日开具增值税专用...

2017年6月25日，业主通知甲建筑企业（增值税一般纳税人）根据工程进度于近期付款222万元，并要求甲企业开具增值税发票，甲企业于6月26日开具增值税专用...

admin2020-12-24  75
问题 2017年6月25日，业主通知甲建筑企业（增值税一般纳税人）根据工程进度于近期付款222万元，并要求甲企业开具增值税发票，甲企业于6月26日开具增值税专用发票给业主，价税合计金额222万元，7月10日，甲企业收到工程款222万元。6月29日预收办公楼租金111万元，于7月10日向业主乙开具增值税发票。甲企业采用一般计税方法。甲企业6月份的销项税额为（　）万元。
选项 A．0
B．22
C．11
D．33
答案D
解析纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务，采用预收款方式，为收到预收款当天。增值税销项税额＝（222+111）÷（1＋11%）×11%＝33（元）。
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