2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。

昕玥2019-12-17  30
问题 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。（1）销售电冰箱收入 8 000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50万元，理财产品收益 30 万元。（2）符合条件的广告费支出 1 500 万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。（4）全年利润总额 900 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是（ ）。
选项 A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元B.向客户支付违约金 3 万元C.计提坏账准备 8 万元D.非广告性赞助支出 80 万元
答案CD
解析企业发生的坏账在计提的时候不可以税前扣除，只有在实际发生坏账的时候才可以，税前扣除。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不允许在企业所得税税前扣除；广告性质的赞助支出可按广告和业务宣传费的规定扣除。
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