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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台(款项已结清),该设备系其子公司生产的...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台(款项已结清),该设备系其子公司生产的...
admin
2020-12-24
40
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台(款项已结清),该设备系其子公司生产的产品,其成本70万元,售价100万元(不含增值税),甲公司将购入的设备作为固定资产核算,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计尚可使用5年,预计净残值为0,甲公司对该项固定资产采用年限平均法计提折旧。甲公司2×17年年末编制合并财务报表时,合并财务报表中该项固定资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A.1.25
B.6.25
C.14.58
D.20.83
答案
B
解析
2×17年12月31日该项固定资产在合并财务报表上确认的递延所得税资产的金额=[(100-70)-(100-70)/5×10/12]×25%=6.25(万元)。
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