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  3. C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生

C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生

题库总管2019-12-17  57
问题 <P>C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。方案2：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。</P><P>要求：</P><P>(1)如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策。</P><P>(2)如采用方案2，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策。</P><P>(3)比较分析方案1与方案2的优缺点。</P>
选项
答案
解析<P>(1)C企业在营业低谷的易变现率=(3400-1875)/1250*100%=122%C企业在营业高峰的易变现率=(3400-1875)/(1250+650)*100%=80.26%该方案采用的是保守型营运资本筹资策略。</P><P>(2)C企业在营业低谷的易变现率=(3000-1875)/1250*100%=90%C企业在营业高峰的易变现率=(3000-1875)/(1250+650)*100%=59.21%该方案采用的是激进型营运资本筹资策略。</P><P>(3)方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹集政策。方案2是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策。</P>
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