2. 财务会计
  3. 税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项： （1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万...

税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项： （1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万...

admin2020-12-24  49
问题 税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项：
（1）承接外省B建筑项目采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款3280万元（含税，下同），开具企业自制收据；支付该工程的分包款支出1100万元，收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
（2）外市C市政工程项目采取简易计税办法，当月竣工结算，工程款为5150万元（含税，下同），开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：
（1）计算业务（1）应预缴的增值税额并编制会计分录。
（2）计算业务（2）应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。
选项
答案
解析（1）预缴税款=（3280-1100）÷（1+9%）×2%=40（万元） 借：应交税费—预交增值税　　　　　　　　　　　　　40 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40 （2）预缴税款=（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元） 借：应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　 120 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 应纳税额=（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元） 借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5150 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　5030 　　　应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　 120
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