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  3. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款...

某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款...

admin2020-12-24  29
问题 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下：
（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。
（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。
（3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。
83.甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（  ）万元。
选项 A.0.1
B.0.15
C.0.3  
D.0
答案A
解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按照简易征收办法征收增值税按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷（1+3%）= 5.15÷（1+3%）= 5（万元）。应纳税额=销售额×2% =5×2%=0.1（万元）。故选项 A正确。
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