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某公司（增值税一般纳税人）2018年3月聘请税务师对本公司2017年度进行企业所

免费考试题库2019-12-17  33
问题 某公司（增值税一般纳税人）2018年3月聘请税务师对本公司2017年度进行企业所得税汇算清缴鉴证。税务师在查账时发现2017年1月份将购进的A材料用于建造职工宿舍楼（假定为公司管理人员使用），该公司仅以账面金额30000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。该公司宿舍楼在2017年9月已经完工投入使用。假设该公司固定资产无残值，房屋按20年采用年限平均法计提折旧且2017年决算报表编制已完成。
选项
答案
解析调账分录为：借：固定资产　　　　　　　　　　　5100　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　5100借：应付职工薪酬　　　　　　　　127.5　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　127.5借：以前年度损益调整　　　　　63.75（5100/20/12×3）　　管理费用　　　　　　　 　　　63.75　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　127.5借：应交税费—应交所得税　　　　15.94　贷：以前年度损益调整　　　　　　15.94借：利润分配—未分配利润　　　　47.81　贷：以前年度损益调整　　　　　　　47.81
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