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某公司(增值税一般纳税人)2018年3月聘请税务师对本公司2017年度进行企业所
某公司(增值税一般纳税人)2018年3月聘请税务师对本公司2017年度进行企业所
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2019-12-17
46
问题
某公司(增值税一般纳税人)2018年3月聘请税务师对本公司2017年度进行企业所得税汇算清缴鉴证。税务师在查账时发现2017年1月份将购进的A材料用于建造职工宿舍楼(假定为公司管理人员使用),该公司仅以账面金额30000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。该公司宿舍楼在2017年9月已经完工投入使用。假设该公司固定资产无残值,房屋按20年采用年限平均法计提折旧且2017年决算报表编制已完成。
选项
答案
解析
调账分录为:借:固定资产 5100 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 5100借:应付职工薪酬 127.5 贷:累计折旧 127.5借:以前年度损益调整 63.75(5100/20/12×3) 管理费用 63.75 贷:应付职工薪酬 127.5借:应交税费—应交所得税 15.94 贷:以前年度损益调整 15.94借:利润分配—未分配利润 47.81 贷:以前年度损益调整 47.81
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