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  3. 共用题干 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，

共用题干 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，

天天题库2019-12-17  32
问题 共用题干某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2013年9月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税为8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
选项 本期增值税销项税额为()元。A:159400B:190400C:199000D:202880
答案B
解析本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)*17%=19.04（万元）=190400（元）。 本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元）=76500（元）。 本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）=113900（元）。 选项C属于增值税的征税范围。 本期应纳营业税=10*5%+0.2*5%+12*5%+(3+5)*20%=2.71（万元）=27100（元）。
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