某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为

题库总管2020-05-20  47

问题 某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1800万元,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为零。该企业从2007年1月开始执行新企业会计准则,改用双倍余额递减法计提折旧,同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25%,该会计政策变更的所得税影响金额为()万元。A、90B、118.8C、180D、270

选项

答案A

解析所得税影响数=(2007年初计税基础-2007年初账面价值)×所得税税率=[(1800-1800×2/5)-(1800-1800÷5)]×25%=-90(万元)借:盈余公积 9  利润分配--未分配利润 81  贷:递延所得税负债 90
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