首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所...
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所...
admin
2020-12-24
41
问题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
4.下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。
A.融资租赁费用应纳税调增4万元
B.融资租赁费用不涉及纳税调整
C.工资支出不涉及纳税调整
D.工资支出应纳税调减5万元
E.工资支出应纳税调减10万元
选项
答案
AE
解析
融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除,应计入资产价值,从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除,当年应调增应纳税所得额4万元;支付给残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,可以100%加计扣除,应调减应纳税所得额10万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vYMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司对乙银行的1000万元借款到期无力清偿,下列事项中,乙银行可行使撤销权的有()。A.甲公司享有的300万元拆迁安置补偿费用一直未予领取B.甲公司对
根据企业破产法律制度的规定,下列有关撤回破产申请的表述中,正确的是()。A.破产申请不得撤回B.申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤网申请C.申
根据企业破产法律制度的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人,并予以公告。A.10日B.15日C.25日D
甲是某有限合伙企业的有限合伙人,持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下,甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中,不符合规定的是()。
甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中,不符合合伙企业法律制度规定的是(...
星之城大酒店是某县唯一一家三星级酒店,位于县城商业中心区,系中外合资经营企业,县公安消防部门检查发现,该酒店全面履行扩建后未经过消防安全检查验收,且存在重...
星之城大酒店是某县唯一一家三星级酒店,位于县城商业中心区,系中外合资经营企业,县公安消防部门检查发现,该酒店全面履行扩建后未经过消防安全检查验收,且存在重...
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲...
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲...
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲...
随机试题
以下关于封闭式基金的陈述,错误的是( )。[2015年6月证券真题] A.
冰水冷敷可持续的时间是 A.15~20分钟 B.20~25分钟 C.25~
目前尚无特异性预防内毒素感染的措施,原因是内毒素 A.作用于细胞内 B.作用
分类变量数据( )。 A.没有数值特征 B.不能进行数学运算 C.可以表
年薪制中基本薪酬的决定因素有()。 A.市场工资水平 B.员工平均薪酬水平
股份制不是一种所有制而是所有制的实现形式。( )
下图中的立体图形①是由立体图形②、③和④组合而成,下列哪一项能够填人问号处?
阴盛则阳病,阳盛则阴病说明了A.阴阳对立制约B.阴阳互根互用C.阴阳消长平衡D.阴阳相互转化E.阴阳的相对性
写字楼项目的运作也同样需要在投入建设之前根据既定的土地性质与规划用途,进行前期的市场定位与大致的产品类型界定,该过程可根据其先后顺序重点分为()。A:发展商目
下列对会计工作的社会监督表述中,正确的有______。A.会计工作的社会监督是一种外部监督,是单位内部监督的再监督B.会计工作的社会监督以其特有的中介性和