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  3. 已知某公司2018年第一季度共计应预缴的企业所得税2000万元。投资分支机构和A

已知某公司2018年第一季度共计应预缴的企业所得税2000万元。投资分支机构和A

题库总管2019-12-17  45
问题 已知某公司2018年第一季度共计应预缴的企业所得税2000万元。投资分支机构和A、B两省的二级分支机构有关资料如下：要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。　　（1）计算投资分支机构2018年第一季度的分摊比例。　　（2）计算投资分支机构2018年第一季度预缴的企业所得税。　　（3）计算总机构2018年第一季度就地预缴的企业所得税。　　（4）计算总机构2018年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
选项
答案
解析（1）投资分支机构2018年第一季度的分摊比例＝0.35×（20000/116000）＋0.35×（200/1340）＋0.3×（11000/52000）＝17.60%　　（2）投资分支机构2018年第一季度预缴的企业所得税＝2000×17.60%×50%＝176（万元）　　（3）总机构2018年第一季度就地预缴的企业所得税＝2000×25%＝500（万元）　　（4）总机构2018年第一季度预缴中央国库的企业所得税＝2000×25%＝500（万元）
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