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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料

甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料

昕玥2020-05-20  51
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。A.5.33B.8C.10.67D.16
选项
答案C
解析（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=16-5.33=10.67（万元）。
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