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甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017 年度的预算，部分

免费考试题库2019-12-17  68
问题 甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017 年度的预算，部分资料如下： 资料一：2017 年 1-4 月的预计销售额分别为 600 万元、1000 万元、650 万元和 750 万元。 资料二：公司的目标现金余额为 50 万元，经测算，2017 年 3 月末预计“现金余缺“为 30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 资料三：预计 2017 年 1-3 月净利润为 90 万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回 20%，下月收回 70%，其余 10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%，购货款于次月一次付清；公司第 1、2月份短期借款没有变化。 资料五：公司 2017 年 3 月 31 日的预计资产负债表（简表）如下表所示：注：表内的“*”为省略的数值。 要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程。）
选项
答案
解析A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。（1）公司的目标现金余额为 50 万元，则 A=50（万元） （2）B=650×80%+1000×10%=620（万元） （3）3 月份新增短期借款=50-30=20（万元） 则 C=612+20=632（万元） （4）D=750×60%=450（万元） （5）E=1539+90=1629（万元）。
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