首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下: 其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企...
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下: 其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企...
admin
2020-12-24
19
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下:
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
(2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购人运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
(4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
(6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商贸企业进口小汽车应向海关缴纳的进口环节税金合计( )万元。
选项
A.9.36
B.9.83
C.10.82
D.13.28
答案
B
解析
进口关税=18×30%=5.4(万元) 进口消费税=(18+5.4)÷(1-5%)×5%=1.23(万元) 进口增值税=(18+5.4)÷(1-5%)×13%=3.20(万元) 合计=5.4+1.23+3.20=9.83(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vzEKKKKQ
相关试题推荐
下列有关企业融资策略的说法中,正确的有()。A.采取期限匹配融资策略,永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通B.采取保守融资策略,导致融资成本低、
下列各项中,有关资本结构的说法正确的有()。A.经营状况稳定,企业应采用低负债的资本结构B.拥有较多流动资产的企业,可以采用较多流动负债融通资金C.企
某企业只产销一种产品,单价为10元,单位变动成本为6元,固定成本5000元,销量1000件。欲实现目标利润1000元,可采取的措施有()。A.单价提高到1
2017年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元(未计提存货跌价准...
甲公司2017年发生与现金流量相关的交易或事项包括:(1)以现金支付管理人员的现金股票增值权500万元;(2)办公楼换取股权交易中,以现金支付补价240万...
下列各项中,在相关资产处置时不应转入当期损益的是()。A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)因公允价值变动计入其他综合收益的
甲企业应收乙企业账款的账面余额为260万元。由于乙企业无法偿付该项应付账款,经双方协商同意,乙企业以增发其普通股股票的方式偿还债务。假设普通股股票每股面值...
甲公司为房地产开发企业,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该公司2016年7月1日将账面价值为2000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性...
下列关于借款费用资本化期间内的相关处理中不正确的是()。A.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去
甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司自建简易办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为390万元,全部用于工程建设;...
随机试题
某有限合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立,其中,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有
关于风湿性疾病的概念下列哪种说法是正确的 A.风湿病就是胶原性疾病 B.风湿
小儿咳嗽声音嘶哑,空空作声,如犬吠状,常见于 A.感冒 B.咳嗽 C.百日
某项目共需要贷款资金900万元,建设期为3年,按年度均衡筹资,第1年贷款为
比较《中华民国临时约法》(以下简称《临时约法》)和《中华民国约法》(以下简称《袁
某分部工程时标网络计划如下图所示,当计划执行到第3周未时和第6周未时,检查得到的
依据《中华人民共和国义务教育法》的规定:“新建居民区需要设置学校的,应当与居民区的建设同步进行”,设置学校与新建居民区的建设同步进行的优点中,不包括()。A.
胃溃疡的压痛点是A.中线偏右B.餐后2~3小时开始,持续至下次进食或进碱性药物C.餐后0.5~1小时疼痛D.餐后0.5~2小时疼痛E.中线偏左
【2015年案例】问:金属风管咬口形式的选择依据是什么?
下列各项中,不属于偷税行为的是( )。A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款D.隐匿财产,妨