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1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,
1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,
天天题库
2020-05-20
64
问题
1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使用,银行同期同类贷款利率为6.5%
选项
(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司算企业所得税时扣除?说明原因。(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴哪些税费?半年利息应缴税费金额分别是多少?(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年允许企业所得税扣除 金额为多少,应如何办理。
答案
解析
(1)王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司企业所得税时扣除。因为王先生是以个人名义贷款,其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除。(2)应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。应缴纳増值税=500×6.5%÷12×6÷(1+3%)×3%=0.47(万元)应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=0.47×(7%+3%+2%)=0.06 (万元)应缴纳个人所得税=[500×6.5%÷12×6÷(1+3%)-0.06]×20%= 3.14 (万元)(3)王先生与其投资的公司属于关联方,利息支出,债券性投资和权益性投资的 比例不得超过2:1。税前可以扣除的利息支出=200×2×6.5%÷12×6=13(万元)
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