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  3. 1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，

1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，

天天题库2020-05-20  60
问题 1.王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%
选项 （1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除？说明原因。（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费？半年利息应缴税费金额分别是多少？（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年允许企业所得税扣除 金额为多少，应如何办理。
答案
解析(1)王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司企业所得税时扣除。因为王先生是以个人名义贷款，其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除。(2)应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。应缴纳増值税=500×6.5%÷12×6÷（1+3%）×3%=0.47（万元）应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=0.47×（7%+3%+2%）=0.06 （万元）应缴纳个人所得税=[500×6.5%÷12×6÷（1+3%）-0.06]×20%= 3.14 （万元）(3)王先生与其投资的公司属于关联方，利息支出，债券性投资和权益性投资的 比例不得超过2:1。税前可以扣除的利息支出=200×2×6.5%÷12×6=13（万元）
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