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甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有
甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有
shuhaiku
2019-12-17
48
问题
甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经管有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研宽开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。
选项
A.销售货物收入2000万元B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C.转让股权收入3000万元D.提供技术服务收入500万元
答案
ABCD
解析
考查企业所得税中收入的确定。A属于销售货物收入;B比较特殊,属于“其他收入”。其他收人,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。C属于转让财产收入。D属于提供劳务收入。
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