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  3. 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有

甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有

shuhaiku2019-12-17  33
问题 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经管有关的业务招待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研宽开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。
选项 A．销售货物收入2000万元B．上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C．转让股权收入3000万元D．提供技术服务收入500万元
答案ABCD
解析考查企业所得税中收入的确定。A属于销售货物收入；B比较特殊，属于“其他收入”。其他收人，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。C属于转让财产收入。D属于提供劳务收入。
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