首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
、2019年2月15日,某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的
、2019年2月15日,某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的
Freeti
2020-05-20
39
问题
、2019年2月15日,某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米,其中可售建筑面积10000平方米,不可售建筑面积2000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。2018年5月该公司开始销售A项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出8600平方米,取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税方法。经审核,A项目从政府部门取得土地使用权所支付的金额合计7200万元;房地产开发成本12000万元,管理费用2000万元,销售费用3600万元,财务费用2500万元(其中利息支出2300万元,无法提供金融机构证明)。已知:A项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
选项
1、该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续?2、请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,分别列出当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。3、请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。4、房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时,有何要求?
答案
解析
1、该房地产开发公司应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。2、当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=8600÷10000×7200=6192(万元)。当期销项税额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+10%)×10%=(40000-6192)÷(1+10%)×10%=3073.45(万元)。3、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内允许扣除的房地产开发费用=(7200+12000)×8600÷10000×10%=1651.2(万元)4、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。【该题针对“土地增值税的纳税审核”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wF6pKKKQ
相关试题推荐
收集、阅读出版物目录,了解主管类别的出版信息,是进货流程的第一步,也是做好进货工作的重要一步。()A、正确B、错误A
下列选项中,属于集团购买的消费者有()。A、自由职业者B、科研院所消费者C、机关消费者D、企业事业单位的图书馆E、单位内部有组织的消费者B,C,D,E
设立电子出版物进口单位应当具备的条件有()。A、有进口单位的名称、章程B、有符合新闻出版署认定的主办单位及其必要的上级主管部门C、有确定的业务范围、D、
关于简易程序的审理期限说法正确的是:()。于某因故意伤害致人轻伤被检察机关
可以适用简易程序的案件包括:()。于某因故意伤害致人轻伤被检察机关起诉到人
地方政府有权设立的派出机关包括()。
企业不服行政机关的具体行政行为提起诉讼的,人民法院在诉讼中应当审查具体的行政行为
兴汇有限公司申报进口人工草坪,某海关征收关税和代征增值税后放行后该海关发现兴汇有
下列情形之一的,由有关人民政府土地行政主管部门报经原批准用地的人民政府或者有批准
以下关于行政诉讼受案范围的组合正确的是()。①法律规定由行政机关最终裁决
随机试题
2.某中学因生源扩大,需取得学校操场旁的一宗土地建设教学楼,该原土地为国有土地,
( )已出现斗拱,到了汉代,成组斗拱已大量用于建筑中。经过两晋南北朝到唐代,斗
贯众的主治病证不包括 A、痄腮 B、风热感冒 C、钩虫病 D、血热
新投运线路冲击合闸()次
关于新航路开辟后出现的“三角贸易”,下列说法正确的是()。 ①给非洲带来巨大的
患者经期精神恍惚,心神不宁,无故悲伤,心悸失眠,月经量少,色淡,舌淡,苔薄白,脉细。治疗应首选的方剂是A:大补元煎加减B:举元煎加减C:八珍汤加减D:甘麦
小儿热速清口服液主治A.小儿外感风寒所致感冒B.小儿外感风热所致的感冒C.小儿肺胃热盛所致的喉痹、乳蛾D.外感风寒、痰浊阻肺所致的小儿感冒发热E.小儿热
架空线路敷设的基本要求有()。A、架空线路必须有防水装置B、架空线路必须有过载保护C、架空线路必须有接地保护D、架空线路必须有短路保护E、施工
客户在按规定足额缴纳开户保证金后,即可开始委托下单,进行期货交易。()
下列管理方法中,属于工程项目风险管理通用的分析方法的是()。A.头脑风暴法B.概率分析法C.量本利分析法D.目标控制法