首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环...
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环...
admin
2020-12-24
18
问题
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税3.6万元
B.2018年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税0.3万元
D.2018年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E.2018年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
答案
DE
解析
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征增值税。应纳增值税=-89(万元),89万元<120万元则2018年10月该企业应退增值税89万元,免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wFMKKKKQ
相关试题推荐
下列有关收人确认的表述中,符合企业会计准则规定的有()。A.采用售后租回方式销售商品的,应在收到款项时确认收入B.受托代销商品收取的手续费,在收到委托方交付
下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的有()。A.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值大于其计税基础B.期末计提无形资产减值准备
下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是()。A.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额B.未达账项无需进行账面调整,待结算凭证收到后再进行
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中,正确的是()。A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费一简易计税”科目B.辅导期内
下列各项股利分配政策中,有利于企业保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是()。A.固定股利支付率政策B.低正常股利加额外股利政策C.固定股利政策D
甲公司只生产销售一种产品,2016年销售量18万件。销售单价1000元/件,变动成本率65%,固定成本总额1050万元。则甲公司的经营杠杆系数是()。A.
甲公司只生产--种产品,月初库存产品2000台、单位成本3万元,在产品成本8550万元,当月发生直接材料、直接人工和制造费用共计11550万元,当月完工...
甲公司系增值税一般纳税人,2017年5月购入丙材料100吨,增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元;从外地购入时发生装卸费用10万...
甲公司2017年6月20日销售一批价值5000元(含增值税)的商品给乙公司,乙公司于次日开具一张面值5000元,年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。甲公...
2017年5月,甲公司用一项账面余额为250万元、累计摊销为110万元、公允价值为200万元的无形资产,与乙公司交换一台生产设备,该生产设备账面原值为2...
随机试题
温热药性能作用不包括的是 A、补火 B、开窍 C、回阳 D、温里
招标投标违法行为的行政处理决定在被行政复议或行政诉讼期间,关于公告的说法,正确的
允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧的增值税类型,属于()增值税。
大脑皮质的发育是随年龄的增长而发育成熟的,( )时大脑皮质的发育基本接近成人。
在公共建筑设计中,如果将狭长的空间改成方形空间或接近正方形的矩形空间,会产生如下
热原的性质为
为避免旅游者中风,导游人员应()A:注意劳逸结合,时刻提醒旅游安全B:注意饮食安全,改变不良生活习惯C:注意保持心情舒畅D:注意身边的证状警告E:注意尽
羊水的pH值是( )A.7.0~7.5B.5.5~6.5C.
新会计准则是以IAS32和IAS39为指导,结合我国具体的( )而制定的。A.会计环境、金融环境、监管水平B.会计环境、收入水平、监管水平C.会计环境、经
所谓( ),即建设项目业主自行组建项目管理班子,完成项目建设管理的所有工作,包括项目实施的全过程中的投资控制、进度控制、质量控制、安全管理、合同管理、信...