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某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环...
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环...
admin
2020-12-24
47
问题
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018年10月应纳增值税-89万元,出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税3.6万元
B.2018年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税0.3万元
D.2018年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E.2018年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
答案
DE
解析
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征增值税。应纳增值税=-89(万元),89万元<120万元则2018年10月该企业应退增值税89万元,免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。
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