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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元、...
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元、...
admin
2020-12-24
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元、直接人工100万元、制造费用50万元。2019年第四季度该企业发生相关经济业务如下:
(1)10月31日,经计算,本月生产M产品发生直接材料费用30万元、直接人工费用20万元、制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件,在产品800件,其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(2)11月5日,销售M产品1000件,每件不含税售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元(不考虑增值税)。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(3)12月1日,该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元,与计税价格一致。
(4)12月20日,因自然灾害造成20件M产品毁损,残料估价0.5万元已作为原材料验收入库,应收保险公司赔偿2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
4.根据期初资料、资料(1)和资料(3),下列各项中,关于该企业将M产品发放给销售人员的会计处理结果表述正确的是( )。
选项
A.确认增值税销项税额0.39万元
B.确认主营业务收入3万元
C.结转主营业务成本2.25万元
D.确认销售费用3.39万元
答案
ABCD
解析
相关会计分录为: 借:销售费用3.39 贷:应付职工薪酬3.39 借:应付职工薪酬3.39 贷:主营业务收入3 应交税费—应交增值税(销项税额)0.39 借:主营业务成本2.25 贷:库存商品2.25(10×0.225)
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