2. 外语考试
  3. 某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务： （

某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务： （

tikufree2019-12-17  23
问题 某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：（1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：该公司2013年12月转出的进项税额为（    ）万元。
选项 A.0.738B.0.8C.0.838D.0.9
答案A
解析应转出的进项税额=3.6×17%+（3.6+0.6）×3%=0.738（万元）。【知识点】 其他
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