A市甲房地产公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售B市自建商品房取得预收款5450万元(含增值税),并预缴了增值税,甲公司选择按一般计税方法计算增值税...

admin2020-12-24  31

问题 A市甲房地产公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售B市自建商品房取得预收款5450万元(含增值税),并预缴了增值税,甲公司选择按一般计税方法计算增值税,则下列关于预缴增值税的会计处理正确的是(   )。

选项 A.借:应交税费—未交增值税150
贷:银行存款150
B.借:应交税费—简易计税150
贷:银行存款150
C.借:应交税费—预交增值税150
贷:银行存款150
D.借:应交税费—应交增值税(已交税金)150
贷:银行存款150

答案C

解析“应交税费—预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。应预交税款=预收款÷(1+适用税率)×3%=5450-(1+9%)×3%=150(万元)。
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