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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务

shuhaiku2019-12-17  52
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务如下：（1）销售一批高档美容面膜，取得含税价款348万元，另收取品牌使用费11.6万元。（2）受托加工高档口红一批，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档香水两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/瓶，共100瓶；第二批不含增值税单价为0.16万元/瓶，共200瓶。（4）将高档保湿精华500瓶用于投资入股，甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为0.15万元/瓶，不含增值税平均销售价格为0.12万元/瓶，不含增值税最低销售价格为0.1万元/瓶。已知：高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。
选项 A.348×15%＝52.2（万元） B.（348＋11.6）×15%＝53.94（万元） C.（348＋11.6）÷（1＋16%）×15%＝46.5（万元） D.[348＋11.6÷（1＋16%）]×15%＝53.7（万元）
答案C
解析“348万元”为含增值税价，应作价税分离处理；收取的品牌使用费“11.6万元”属于价外费用，应作价税分离处理。
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