2. 财务会计
  3. 某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职...

某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职...

admin2020-12-24  39
问题 某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
借：销售费用 34800
        贷：应付职工薪酬 34800
借：应付职工薪酬 34800
        贷：库存商品 34800
假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（　）。
选项 A、借：应交税费——应交所得税 2500
       贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
       贷：以前年度损益调整 7500
B、借：以前年度损益调整 2500
        贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
        贷：利润分配——未分配利润 7500
C、借：以前年度损益调整 375
        贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
        贷：利润分配——未分配利润 1125
D、 借：库存商品 14800
         贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）4800
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
        贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
        贷：利润分配——未分配利润 7500
答案D
解析企业将自产的货物用于职工个人福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在结账后发现，则涉及的会计调整分录： 借：库存商品 14800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500 【该题针对“对上一年度错账的调账方法”知识点进行考核】
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