2. 财务会计
  3. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年6月具体经营业务如下： （1）该建筑企业对写字楼建造业务...

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年6月具体经营业务如下： （1）该建筑企业对写字楼建造业务...

admin2020-12-24  13
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年6月具体经营业务如下：
（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年9月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年9月的进项税额进行抵扣。
（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）
根据上述资料，回答下列问题。
企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税为（     ）万元。
选项 A．131.31
B．154.91
C．155.88
D．164.09
答案A
解析销项税额=3000÷（1+10%）×10%=272.73（万元）；只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。当月可抵扣的增值税进项税额=1200÷（1+10%）×10%+15．49+0.11-40×40%=108.69（万元）。应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=272.73-108.69+（4000-1500）÷（1+3%）×3%-32.73-72.82=131.31（万元）。
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