某公司将设备租货给他人使用,合问约定租期从2016年9月1日到2019年8月31

昕玥2020-05-20  18

问题 某公司将设备租货给他人使用,合问约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是()。A.2016年增值税府确认的计税收入为480万元B.2016年增值税成确认的计税收入为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元

选项

答案D

解析租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如采交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的,根据规定的收入与费用配比原则。出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,所以2016年可确认企业所得税收入160万元,增值税中纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
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