某小汽车专卖店为一般纳税人，2016年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值...

admin2020-12-24 79

问题某小汽车专卖店为一般纳税人，2016年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（　）万元。

选项 A. 86.7
B. 41.7
C. 40
D. 38.3

答案B

解析应缴纳的增值税=[500+11.7÷（1+17%）]×17%-45=41.7（万元）。

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