首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲会计师事务所具有证券期货业务资格,接受委托对 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司 2014年度内部控制的有效性实施审计,并于 2015 年 4 月...
甲会计师事务所具有证券期货业务资格,接受委托对 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司 2014年度内部控制的有效性实施审计,并于 2015 年 4 月...
admin
2020-12-24
52
问题
甲会计师事务所具有证券期货业务资格,接受委托对 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司 2014年度内部控制的有效性实施审计,并于 2015 年 4 月对找 4 家上市公司出具了内部控制审计报告。
有关资料如下:
(1)A 公司。A 公司于 2014 年 3 月通过并购实现对 A1 公司的全资控股,交易前 A 公司与 A1公司不存在关联方关系。甲会计师事务所在对 A 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现:A公司未将 A1 公司纳入 2014 年度内部控制建设与实施的范围。
(2)B 公司。甲会计师事务所在审计过程中发现 B 公司的内部控制存在以下问题:①审计委员会缺乏明确的职责权限、议事规则和工作程序,未能有效发挥监督职能:②高级下属子公司 B1公司在未履行相应审批程序的情况下为关联方提供担保;③与售后“三包”返利业务相关的销售收入确认不符合《企业会计准则第 14 号——收入》的规定。甲会计师事务所认定上述问题已经构成了财务报告内部控制重大缺陷,出具了否定意见的内部控制审计报告。
(3)C 公司。甲会计师事务所在对 C 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现下列事项:①C 公司自 2014 年陆续发生多起重大关联交易事项,为规范关联交易行为,C 公司与 2014 年 12 月底制定了关联交易内部控制制度,将其纳入《C 公司内部控制收册》,②C 公司限制甲会计师事务所审计人员对某类重要资产内部控制流程的测试,且未提出正当理由。甲会计师事务所据此出具了无法表示意见的内部控制审计报告。
(4)D 公司。D 公司为专门从事证券经营业务的上市公司。甲会计师事务所在对 D 公司内部控制有效性进行审计的过程中发现:D 公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷,但该重大缺陷不影响 D 公司财务报表的真实可靠。甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告。
假定不考虑其他因素
要求:
选项
根据资料(4),针对 D 公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷,说甲会计师事务所在内部控制审计报告中应当如何处理。
答案
解析
甲会计师事务所应当将 D 公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷作为非财务报告内部控制重大缺陷(1.5 分),在审计报告中通过增加描述段的方式予以披露(1.5 分)。 或:在审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”。(3 分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wyk8KKKQ
相关试题推荐
教师资格的条件包括()。A.必须是中国公民B.必须具有良好的思想道德品质C.必须具有规定的学历或者经国家教师资格考试合格D.必须具有丰富经验E.必须具
教师资格
我国《教师法》第十条规定国家实行教师资格制度,伹教师能否合格履行教师角色,根本还在于教师的{____}素养。
中国原创系列电视动画片《喜羊羊与灰太狼》,由广东原创动力文化传播有限公司出品。自2005年6月推出后,陆续在全国近50家电视台热播,包括在中国的北京、上海...
美年达有限责任公司招聘启事 1.美年达有限责任公司成立于2000年10月1日,属于民营企业,目前为电子行业领军企业,年营业额1000万元,公司员...
美年达有限责任公司招聘启事 1.美年达有限责任公司成立于2000年10月1日,属于民营企业,目前为电子行业领军企业,年营业额1000万元,公司员...
美年达有限责任公司招聘启事 1.美年达有限责任公司成立于2000年10月1日,属于民营企业,目前为电子行业领军企业,年营业额1000万元,公司员...
第2题A.女的自己的广告公司在招人B.女的朋友的广告公司在招人C.女的自己开了一家广告公司D.女的朋友开了一家广告公司
最近公司有很多的事情要处理,每天都要加班。现在我______回家______睡觉,连孩子都来不及照顾。A.一方面……另一方面B.不是……就是……C.如果……
第2题A.现在有假期B.请假出国C.公司派她出国D.辞职了
随机试题
()指在利率体系中起主导作用、能够带动和影响其他各种利率的利率,也称中心利率。
引起葡萄球菌食物中毒的原因是 A.葡萄球菌污染的食物 B.葡萄球菌肠毒素污染
女,30岁,自幼咳嗽咳痰,近日痰量多,痰白、黏稠、牵拉成丝难以咳出,提示可能病因
敬业与乐业 粱启超 今日所讲,专为现在有职业及现在正做职业上预备的人--学生
下列国家不属于“金砖四国”的是()。 A.巴西B.俄罗斯C.中国D.南
授意、指使、强令会计机构和会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚
2010年,该省高技术行业企业平均拥有科技活动人员()。
要移动窗口,可以将鼠标指针移到窗口的___A、菜单栏位置上拖曳B、标题栏位置上拖曳C、状态栏位置上拖曳D、编辑栏位置上拖曳
热闹的文学选秀。或许给出版业带来了巨大的经济效益,新人作者也越来越快走向市场,与此同时,文学创作的功利性也越来越强,作家偶像化、读者粉丝化必然造成重市场轻...
下列属于栓剂油脂性基质的是A:甘油明胶B:可可豆脂C:聚乙二醇类D:聚氧乙烯单硬脂酸酯E:Poloxamer