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根据下列材料,请回答56-60题 某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税
根据下列材料,请回答56-60题 某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税
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2019-12-17
44
问题
根据下列材料,请回答56-60题某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额 3 000元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售自行车600辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣;(2)向外地特约经销点销售自行车500辆,并支付运输单位8 000元,收到的运费发票 上注明运费7 000元,装卸费1 000元;(3)销售本厂自用l年的小轿车一辆,售价120 000元,发生运费l 000元;(4)当期发出包装物收取押金50 000元,逾期仍未收回的包装物押金60 000元;(5)购进fI行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元,注明税款23 800元;(6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件,共支付90 000元,取得税务机关代开的专用发票。该自行车厂包装物押金的销项税。
选项
答案
解析
该自行车厂包装物押金的销项税=60 000÷(1+17%)×17%=8 717.95(元),逾期未收回包装物押金应换算为不合税销售额再并入销售额中。
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