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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，税率16%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划

甲企业为增值税一般纳税人，税率16%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划

shuhaiku2019-12-17  21
问题 甲企业为增值税一般纳税人，税率16%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2013年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元，6月份发生以下经济业务：1.5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是90000元，增值税税额是14400元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。2.8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。3.10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9120元，材料已验收入库，并且全部款项以银行存款支付。4.15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税为14080元，材料已验收入库，款项尚未支付。5.6月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。根据资料（1），企业处理正确的是（ ）
选项 A．在途物资90000B．材料采购90000C．在途物资100000D．材料采购100000
答案B
解析采用计划成本法，不会涉及到在途物资科目。应该用材料采购科目，材料采购反映的是实际成本，也就是90000元。账务处理如下：借：材料采购90000应交税费——应交增值税（进项税额）14400贷：银行存款104400
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