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甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日,甲公司以赊销方式向乙公司
甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日,甲公司以赊销方式向乙公司
昕玥
2019-12-17
57
问题
甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016 年 12 月 31 日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2016 年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A.确认预计负债 0.6 万元 B.确认营业收入 70.4 万元 C.确认应收账款 93.6 万元 D.确认营业成本 66 万元
答案
ABCD
解析
能够估计退货可能性的销售退回,应按照扣除退回率的比例确认收入结转成本,估计退货率部分收入与成本的差额确认为预计负债,附会计分录: 发出商品时:借:应收账款 93.6贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额)13.6借:主营业务成本 75贷:库存商品 75 确认估计的销售退回时:借:主营业务收入 9.6贷:主营业务成本 9预计负债 0.6
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