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  3. 甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以赊销方式向乙公司

甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以赊销方式向乙公司

昕玥2019-12-17  77
问题 甲公司增值税一般纳税人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2016 年该项业务会计处理的表述中，正确的有(    )。
选项 A.确认预计负债 0.6 万元 B.确认营业收入 70.4 万元 C.确认应收账款 93.6 万元 D.确认营业成本 66 万元
答案ABCD
解析能够估计退货可能性的销售退回，应按照扣除退回率的比例确认收入结转成本，估计退货率部分收入与成本的差额确认为预计负债，附会计分录： 发出商品时：借：应收账款 93.6贷：主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额)13.6借：主营业务成本 75贷：库存商品 75 确认估计的销售退回时：借：主营业务收入 9.6贷：主营业务成本 9预计负债 0.6
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