首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,2016年8月购入一栋写字楼,取得增值税普通发票注明价
甲公司为增值税一般纳税人,2016年8月购入一栋写字楼,取得增值税普通发票注明价
免费考试题库
2019-12-17
54
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年8月购入一栋写字楼,取得增值税普通发票注明价款700万元,增值税税额77万元。2018年3月将其出售,取得价款1000万元(含税)。
选项
答案
解析
在不动产所在地预缴税款=(1000-777)/(1+5%)×5%=10.62(万元)借:应交税费—预交增值税 10.62贷:银行存款 10.62假设甲公司当期进项税额30万元,上期留抵税额33万元,其他销项税额70万元,则向其机构所在地主管税务机关报税时应纳增值税=1000/(1+11%)×11%+70-30-33=106.1(万元)。会计处理如下:借:银行存款 1000贷:固定资产清理 900.9应交税费—应交增值税(销项税额) 99.1借:应交税费—未交增值税 10.62贷:应交税费—预交增值税 10.62借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 106.1贷:应交税费—未交增值税 106.1实际缴纳时凭预缴完税凭证:借:应交税费—未交增值税 95.48[106.1-10.62]贷:银行存款 95.48【延伸】如果上述纳税人为小规模纳税人,当期其他货物含税销售额为5万元,则税务及会计处理如下:在不动产所在地预缴税款=(1000-777)/(1+5%)×5%=10.62(万元)借:应交税费—应交增值税 10.62贷:银行存款 10.62当期应纳增值税=(1000-777)/(1+5%)×5%+5/(1+3%)×3%=10.62+0.15=10.77(万元)。实际缴纳时凭预缴完税凭证:借:应交税费—应交增值税 0.15贷:银行存款 0.15[10.77-10.62]
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/x86sKKKQ
相关试题推荐
日前安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对
公司现在有了新设备,产品的类别增加产量大大提高,作为质检人员,你会怎么做?
你以前的一个同事,跳槽到了一家医疗器械公司,收入丰厚。他邀请你也去他们公司工作。
安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对于药
2016年,我国平均气温10.36℃,较常年平均气温偏高0.81℃,为1951年
2016年,我国平均气温10.36℃,较常年平均气温偏高0.81℃,为1951年
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
2016年,我国平均气温10.36℃,较常年平均气温偏高0.81℃,为1951年
2016年,我国平均气温10.36℃,较常年平均气温偏高0.81℃,为1951年
2016年,我国平均气温10.36℃,较常年平均气温偏高0.81℃,为1951年
随机试题
在对存货实施抽查程序时,注册会计师的下列做法不正确的有()。 A、从存货盘点记
下列能使心排出量增加的因素是 A.心迷走中枢紧张性增高 B.心交感中枢紧张性
在爆炸性粉尘环境内,()采用绝缘导线或塑料管明设。
中国证监会无权要求证券交易所暂停或者恢复上市证券的交易e()
外形为子弹状,有包膜的RNA病毒是 A人乳头瘤状病毒B森林脑炎病毒C巨细胞
小吴、小李、小赵是三个要好的朋友,三个人在学习上都很认真刻苦.但是三个人对于“为什么要好好学习”的想法却不太一样。小吴认为自己认真学习是为了得到家人与老师...
教师节前夕,徐老师收到了毕业多年的学生小雪的来信:徐老师,您还记得毕业前的那次主题班会吗?班会上您送给我们每个人一张三年前刚入校时的照片,并在照片背后写上...
在革命统一战线中,中国共产党处理同资产阶级关系的政策是()。A.一切联合、否认斗争B.一切斗争、否认联合C.又联合、又斗争D.联合为主、斗争为辅
食管癌患者进食呛咳,提示 A癌侵犯吞咽神经 B上段食管癌 C食管气管瘘 D癌肺转移 E伴有气管炎
股份有限公司有下列情形之一的,应当在两个月内召开临时股东大会( )。A.董事人数不足法律规定人数的三分之二时B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时C