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  3. （2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月

（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月

昕玥2019-12-17  17
问题 （2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.116600×（1+6％）×6％B.116600×6％C.（116600+21200）×6％D.（116600+21200）÷（1+6％）×6％
答案D
解析甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费，属于价外费用（视为含税收入），应价税分离并入销售额。
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