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甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,假定您是该公司投资项目部经理,现在请您帮助做出合理的投资决策。相关资料如下: (1)A方案原始投资额在建设期起点...
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,假定您是该公司投资项目部经理,现在请您帮助做出合理的投资决策。相关资料如下: (1)A方案原始投资额在建设期起点...
admin
2020-12-24
46
问题
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,假定您是该公司投资项目部经理,现在请您帮助做出合理的投资决策。相关资料如下:
(1)A方案原始投资额在建设期起点一次性投入,原始投资120万元,项目寿命期为6年,净现值为25万元;
(2)B方案原始投资额为105万元,在建设期起点一次性投入,项目寿命期为4年,初始期为1年,运营期每年的净现金流量均为50万元。
(3)该项目的折现率为10%。
选项
答案
解析
B方案的净现值=50×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,1)-105=50×2.4869×0.9091-105=8.04(万元)(1分) A方案净现值的等额年金=25/(P/A,10%,6)=25/4.3553=5.74(万元)(1分) B方案净现值的等额年金=8.04/(P/A,10%,4)=8.04/3.1699=2.54(万元)(1分) 结论:应该选择A方案。(1分) 4和6的最小公倍数为12,A方案需要重置1次,B方案需要重置2次。(1分) 用重置现金流法计算的A方案的净现值=25+25×(P/F,10%,6)=25+25×0.5645=39.11(万元)(1分) 用重置现金流法计算的B方案的净现值=8.04+8.04×(P/F,10%,4)+8.04×(P/F,10%,8)=8.04+8.04×0.6830+8.04×0.4665=17.28(万元)(1分) 结论:应该选择A方案。(1分) 采用重置现金流法对不同寿命期的项目进行比较时,应注意以下两点: (1)在存在通货膨胀的情况下,需要对各年的净现金流量进行调整;(1分) (2)如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件,也需要对项目各年的现金流量进行调整。(1分)
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