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甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负...
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负...
admin
2020-12-24
40
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2017年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2018年实际支付保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2018年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A.50
B.-50
C.2500
D.0
答案
B
解析
负债账面价值=500-400+600=700(万元);负债计税基础=700-700=0;累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2018年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2018年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为50万元。
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