某税务师于2019年12月31日审查企业(增值税一般纳税人,企业按月结账)2019年的纳税情况时发现,2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元,...

admin2020-12-24  15

问题 某税务师于2019年12月31日审查企业(增值税一般纳税人,企业按月结账)2019年的纳税情况时发现,2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元,于2019年10月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是(   )。
A.借:其他应付款11300
贷:利润分配—未分配利润11300
B.借:其他应付款11300
贷:本年利润10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1300
C.借:其他应付款11300
贷:以前年度损益调整11300
D.借:其他应付款11300
贷:其他业务收入11300

选项

答案B

解析销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税,由于黄酒消费税是从量计征,所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税,并且这一错误项是在当年发现的且企业以前月份已结转利润。涉及的调整会计分录如下: 借:其他应付款11300 贷:本年利润10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1300
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