下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（　）。A、该科目是“应交税费”的明细科目 B、该科目是“应交增值税”的明细科目 C、用于核算一般纳税人已申

admin2020-12-24 23

问题下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（　）。

选项 A、该科目是“应交税费”的明细科目
B、该科目是“应交增值税”的明细科目
C、用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
D、用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额
E、一般而言，小规模纳税人不会用到该科目

答案ACDE

解析“待认证进项税额”是“应交税费”的明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。【该题针对““待认证进项税额”明细科目”知识点进行考核】

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