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  3. 王某是一家上市公司的高管，2019年6月王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月，在此期间，主要活动如下： （1）王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽...

王某是一家上市公司的高管，2019年6月王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月，在此期间，主要活动如下： （1）王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽...

admin2020-12-24  31
问题 王某是一家上市公司的高管，2019年6月王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月，在此期间，主要活动如下：
（1）王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽车，租期3个月，一次性支付租金16000元。
（2）去当地知名影院观看暑期档上映的影片，电影票零售价每张55元，合计支付110元。
（3）两人利用其中4天时间到著名景点旅游，并通过当地一家旅游公司预订了房间，支付房费1000元，旅游公司将其中的880元房费转交给宾馆。
（4）两人通过某订餐平台，获得了某新开业酒店免费试吃活动，免费享受了售价为168元的双人套餐，第二天在该酒店点了268元的外卖。
（5）王某和郭某参观了当地的博物馆，第一道门票费用合计80元；游览了当地景区，合计支付门票420元。
（6）在度假期间，王某一直关注股票行情，将2016年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入88000元，当时该股票的购买价为46000元。
（7）王某之前一直利用业余时间通过网络为某公司提供翻译服务，在度假期间仍提供翻译服务，取得收入5000元。
（8）王某在提供翻译服务时，发现其一直使用的笔记本电脑出现了问题，而且无法修复。为了追赶翻译进度，王某将其自用的笔记本电脑在当地销售，取得收入3000元，另购买一台新款笔记本电脑，花费12000元。
其他相关资料：汽车租赁公司、影院、旅游公司、餐厅均为一般纳税人；以上金额均含增值税。如果某项业务活动可以选择简易计税，则按照纳税人选择简易计税计算纳税。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算汽车租赁公司出租汽车应缴纳的增值税。
（2）计算影院电影票收入应缴纳的增值税。
（3）计算旅游公司应缴纳的增值税。
（4）计算酒店应缴纳的增值税。
（5）计算博物馆取得的收入应缴纳的增值税。
（6）计算景区取得收入应缴纳的增值税。
（7）王某销售股票是否缴纳增值税，并说明理由，如有计算，需计算出具体金额。
（8）计算王某提供翻译服务应缴纳的增值税及个人所得税。
（9）王某销售自己使用过的电脑是否缴纳增值税，并说明理由，如有计算，需计算出具体金额。
选项
答案
解析（1）汽车租赁公司应缴纳增值税＝16000÷（1＋13%）×13%＝1840.71（元） （2）电影放映服务可以选择简易计税。影院电影票收入应缴纳的增值税＝110÷（1＋3%）×3%＝3.20（元） （3）旅游公司提供的代订宾馆服务应缴纳增值税＝（1000－880）÷（1＋6%）×6%＝6.79（元） （4）酒店应缴纳增值税＝（168＋268）÷（1＋6%）×6%＝24.68（元） （5）博物馆取得的收入应缴纳增值税为0。 因为税法规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。 （6）提供游览场所按照文化服务缴纳增值税，文化体育服务可以选择简易计税。 景区取得收入应缴纳的增值税＝420÷（1＋3%）×3%＝12.23（元） （7）王某销售股票，不缴纳增值税。 因为税法规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。 （8）翻译服务按照咨询服务缴纳增值税，但其他个人按小规模纳税人纳税，适用3%的征收率。 应缴纳增值税＝5000÷（1＋3%）×3%＝145.63（元） 应缴纳个人所得税＝（5000÷1.03－5000÷1.03×3%×12%）×﹙1-20%﹚×20%＝773.90（元） （9）王某销售自己使用过的电脑不缴纳增值税。 因为税法规定，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。 【点评】本题考查的是增值税的计算，其中涉及按差额确定销售额、纳税义务发生时间和税收优惠，在做本题时注意以下几点： （1）纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （2）纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 （3）个人从事金融商品转让业务免征增值税。 （4）翻译服务按照咨询服务缴纳增值税，其他个人按照小规模纳税人纳税，适用3%的征收率。 （5）其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
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