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  3. 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万

某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万

tikufree2019-12-17  15
问题 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（　）万元。
选项 A.42.5 B.45.5 C.40 D.52.5
答案A
解析境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）
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