ABC公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪...

admin2020-12-24  15

问题 ABC公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务:
(1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78.5万元,剩余款项以银行转账方式支付。
(2)15日,生产车间5名员工离职,以银行转账方式支付经济补偿金50万元。
(3)20日,将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元,已计提存货跌价准备为50万元,市场售价为80万元。
(4)25日,管理部门员工预借差旅费2万元,以现金支付。
(5)31日,计提当月工资薪金525万元,其中生产车间工人工资236万元,车间管理人员工资35万元,行政管理部门人员工资129.5万元,专设销售机构人员工资103万元,工程人员工资21.5万元。
(6)31日,当月短期累积带薪缺勤合计25万元,其中行政管理部门22万元,专设销售机构3万元。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
3.根据资料(3),下列说法中正确的是(   )。

选项 A.应确认主营业务收入80万元
B.应结转主营业务成本120万元
C.应计入销售费用90.4万元
D.此项业务会影响企业当月损益-80.4万元

答案ACD

解析ABC公司应编制的会计分录为: 借:应付职工薪酬90.4 贷:主营业务收入80 应交税费—应交增值税(销项税额)10.4 借:主营业务成本70 存货跌价准备50 贷:库存商品120 借:销售费用90.4 贷:应付职工薪酬90.4 对当月损益的影响金额=80-70-90.4=-80.4(万元),选项ACD正确。
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