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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有
昕玥
2019-12-17
39
问题
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入万元,提供修理9000劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司的下列费用中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
选项
A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元
答案
AB
解析
( 1)选项 C:企业之间支付的管理费,税前不得扣除;( 2)选项 D:纳税人直接向受赠人的捐赠,税前不得扣除。
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