首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为5
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为5
tikufree
2019-12-17
49
问题
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行,从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元,取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。(该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格,进料加工计划分配率为23%;假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率,出口退税率为10%)要求:(1)计算当期准予抵扣的进项税额。(2)计算当期销项税额。(3)计算当期应退税额。(4)计算当期免抵税额或留抵税额。
选项
答案
解析
(1)计算当期进项税额进口环节海关代征增值税=500×(1+10%)×13%=71.50(万元)国内采购环节的进项税额为182万元,进料加工保税进口料件由于没有缴纳过增值税,因此计算不得免征和抵扣税额时不能与纳过税的情况一样对待,需要计算不得免征和抵扣税额抵减额。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=1000×23%=230(万元)出口货物当期不得免征和抵扣税额=(1000-230)×(13%-10%)=23.10(万元)上期留抵税额50万元当期准予抵扣的进项税额合计=71.50+182-23.10+50=280.40(万元)。(2)计算当期销项税额出口货物免税内销货物销项税额=1200×13%=156(万元)(3)当期应纳税额=156-280.4=-124.40(万元)由于进料加工保税进口料件享受了免税的优惠,计算出口货物免抵退税的限额时要扣减进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。当期免抵退税额=(1000-230)×10%=77(万元)由于期末留抵税额124.40万元>当期免抵退税额77万元当期应退税额=77(万元)(4)当期免抵税额=0当期留抵税额=124.4-77=47.40(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xrSEKKKQ
相关试题推荐
重大责任事故罪,是指在生产、作业中违反有关安全管理的规定,因而发生重大伤亡事故或
《中华人民共和国安全生产法》对生产安全事故的应急救援和调查处理做出规定。明确(
厂房的火灾危险性是根据生产中使用或产生的物质性质及其数量等因素进行确定,主要分为
有爆炸危险厂房的平面布置,主要检查有爆炸危险的甲、乙类生产部位和设备、疏散楼梯、
爆炸性粉尘环境危险区域范围主要根据(),以及同类企业相似厂房的运行经验确定。
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
随机试题
关于采集妇科病史,错误的是 A.绝经后患者应询问绝经年龄,有无阴道流血、白带增
抽样中所有可能组成的样本平均数的平均数等于总体平均数。()
术后早期不宜下床活动的是
1994-20.以下何证无胁痛 A.少阳证B.悬饮C.肝胆湿热D.肝
不知从什么时候开始,这些观点被普遍认同:中国学生的数理化成绩要比同龄的美国孩子好,中国学生的基础知识要扎实得多,只是创新能力差一些。然而在最近的《中国青年...
竖向井道设置的主要检查要求有()。A.建筑的电缆井、管道井、排(气)烟道、垃圾道等竖向井道,均分别独立设置B.建筑的电缆井井壁耐火极限不低于1.50h,井壁上
对乙酰氨基酚A.对环氧合酶-2有选择性抑制作用B.抑制血小板凝聚作用C.无抗炎作用的解热镇痛药D.对胃肠道无刺激性,且无酚羟基E.不能发生水解反应
被诊断为职业病患者应在多长时间之内进行复查‘( )A.24小时之内B.立即住院治疗C.应立即向有关主管部门报告D.每6—12个月E.15天之内
行于脉内的是A.宗气B.元气C.营气D.卫气E.中气
在不同的宪法条文中国家”一词的内涵与表现形式是不同的。在我国宪法中,主要是在三种意义上使用该词、一是在统一的政治实体意义上使用的“国家”;二是在与社会...