首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为5
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为5
tikufree
2019-12-17
72
问题
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行,从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元,取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。(该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格,进料加工计划分配率为23%;假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率,出口退税率为10%)要求:(1)计算当期准予抵扣的进项税额。(2)计算当期销项税额。(3)计算当期应退税额。(4)计算当期免抵税额或留抵税额。
选项
答案
解析
(1)计算当期进项税额进口环节海关代征增值税=500×(1+10%)×13%=71.50(万元)国内采购环节的进项税额为182万元,进料加工保税进口料件由于没有缴纳过增值税,因此计算不得免征和抵扣税额时不能与纳过税的情况一样对待,需要计算不得免征和抵扣税额抵减额。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=1000×23%=230(万元)出口货物当期不得免征和抵扣税额=(1000-230)×(13%-10%)=23.10(万元)上期留抵税额50万元当期准予抵扣的进项税额合计=71.50+182-23.10+50=280.40(万元)。(2)计算当期销项税额出口货物免税内销货物销项税额=1200×13%=156(万元)(3)当期应纳税额=156-280.4=-124.40(万元)由于进料加工保税进口料件享受了免税的优惠,计算出口货物免抵退税的限额时要扣减进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。当期免抵退税额=(1000-230)×10%=77(万元)由于期末留抵税额124.40万元>当期免抵退税额77万元当期应退税额=77(万元)(4)当期免抵税额=0当期留抵税额=124.4-77=47.40(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xrSEKKKQ
相关试题推荐
重大责任事故罪,是指在生产、作业中违反有关安全管理的规定,因而发生重大伤亡事故或
《中华人民共和国安全生产法》对生产安全事故的应急救援和调查处理做出规定。明确(
厂房的火灾危险性是根据生产中使用或产生的物质性质及其数量等因素进行确定,主要分为
有爆炸危险厂房的平面布置,主要检查有爆炸危险的甲、乙类生产部位和设备、疏散楼梯、
爆炸性粉尘环境危险区域范围主要根据(),以及同类企业相似厂房的运行经验确定。
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
随机试题
用碘液进行沙眼衣原体直接涂片染色法检测时,上皮细胞内包涵体呈现的颜色为 A.红
对手淫采取的措施应该是 A、坚决制止 B、服用药物 C、大力提倡 D、积
在受地形条件或已建建筑物限制的重要堤段,常采用()。
一把钥匙开一把锁。
债权人与债务人在合同中未约定的,债权人留置债务人财产后,应当确定()以上的期限,
习近平出席全国教育大会并发表讲话。他指出,全党全社会要弘扬尊师重教的社会风尚,努力提高教师(),让广大教师享有应有的社会声望,在教书育人岗位上为党和...
虚劳证,神疲乏力,腰膝酸软,小便频数而清,白带清稀,舌质淡,苔白薄,脉弱。辨证应属A.肾阳虚证B.肾阴虚证C.心气虚证D.肾气虚证
根据《招标投标法》的规定,招标环节是招标投标活动的起始程序,()等实质性条件和要求都要在该环节得以确定。A:合同主要条款B:投标人资格C:中标候选人确定D
在起重机械分类中,履带起重机属于()。A.缆索起重机B.塔式起重机C.流动式起重机D.旋臂式起重机
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,...