2. 财务会计
  3. 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时

admin2020-12-24  9
问题 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（   ）。
选项 A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未实际支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元，剩余部分不可以税前扣除
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元
答案A
解析选项A,负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额（账面价值金额）=0;选项B、C、D,负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。
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